湖北成人高考继续教育抵扣个税申报方式流程

2021-12-03 20:15:35  阅读 845 次 评论 0 条


在湖北或者在其它省市,很多人参加工作后,还会选择成人高考或者其它继续教育的方式来提升自己学历。

国家对此也给予了政策上的大力支持,新修订的《中华人民共和国个人所得税法》,将成人高考及继续教育也列入了个人专项附加扣除的队伍中

湖北成人高考继续教育抵扣个税申报方式流程

也就是说,我国境内参加继续教育的纳税人在读期间,可以通过申报的方式每月定额抵扣400元,申报月份最多不超过48个月,现在已经在读的纳税人也可以申报!

细算下来,继续教育这一项可以抵扣不少个税呢。那么我们该如何申请到这笔继续教育专项附加扣除呢?

一、区分自己的申报类型:

继续教育专项附加扣除分为两种情况,一种是学历(学位)继续教育,第二种是职业资格继续教育。

学历(学位)继续教育区分了“专科、本科、硕士研究生、博士研究生、其他”五种学历提升情形。

职业资格继续教育区分了“技能人员、专业技术人员”两种类型。

大家可以根据自己的情况对号入座,两种情况也可以叠加申报。

二、判断自己是否符合申报标准:

继续教育专项附加扣除的扣除标准是:

(1)纳税人在中国境内接受学历(学位)继续教育的支出,在学历(学位)教育期间按照每月400元定额扣除。

(2)纳税人接受技能人员职业资格继续教育、专业技术人员职业资格继续教育支出,在取得相关证书的当年,按照3600元定额扣除。

1)学历(学位)继续教育采用的是凭学籍信息定额扣除的方式,自考,成考,在职研究生等非全日制的继续教育学历在获得学籍后都可以享受该专项附加扣除。

2)技能人员和专业技术人员职业资格证书的具体范围,以人力资源社会保障部公布的国家职业资格目录为准。

三、准备好申报材料

学历(学位)继续教育申报信息:教育阶段、入学时间、毕业时间

职业资格继续教育申报信息:教育类型、证书取得时间、证书名称、证书编号、发证机关

四、 具体申报流程

1、打开“个人所得税”APP,注册并登录,选择“首页”—“专项附加扣除填报”

湖北成人高考继续教育抵扣个税申报方式流程

2、选择相应的扣除年度之后选择“继续教育”

湖北成人高考继续教育抵扣个税申报方式流程

3、确认材料完备后,点击“准备完毕,进入填报”

湖北成人高考继续教育抵扣个税申报方式流程

4、“电子信箱”和“联系地址”为选填,可直接点击“下一步”

湖北成人高考继续教育抵扣个税申报方式流程

5、选择“继续教育类型”,填写相关信息后,点击“下一步”

湖北成人高考继续教育抵扣个税申报方式流程

6、选择“申报方式”,点击“提交”即可

湖北成人高考继续教育抵扣个税申报方式流程

通过扣缴义务人申报:由您的单位按月进行专项附加扣除的申报,不用自行办理扣除,按月按时享受专项附加扣除优惠

综合所得年度自行申报:不由单位申报专项附加扣除,次年3-6月汇算清缴时自行去税务机关办理专项附加扣除,延迟享受专项附加扣除优惠

五、 热点问题解答

1. 参加自学考试,纳税人应当如何享受扣除?

答:按照《高等教育自学考试暂行条例》的有关规定,高等教育自学考试应考者取得一门课程的单科合格证书后,省考委即应为其建立考籍管理档案。

具有考籍管理档案的考生,可以按照《个人所得税专项附加扣除暂行办法》的规定,享受继续教育专项附加扣除。

2. 税人参加夜大、成人高考、现代远程教育、广播电视大学等学习,是否可以按照继续教育扣除?

答:纳税人参加夜大、成人高考、现代远程教育、广播电视大学等教育,所读学校为其建立学籍档案的,可以享受学历(学位)继续教育扣除。

3. 如果纳税人在接受学历继续教育的同时取得技能人员职业资格证书或者专业技术人员职业资格证书的,如何享受继续教育扣除?

答:根据《个人所得税专项附加扣除暂行办法》,纳税人接受学历继续教育,可以按照每月400元的标准扣除,全年共计4800元;在同年又取得技能人员职业资格证书或者专业技术人员职业资格证书的,且符合扣除条件的,可按照3600元的标准定额扣除。

但是,只能同时享受一个学历(学位)继续教育和一个职业资格继续教育(对同时接受多个学历继续教育,或者同时取得多个职业资格证书的,只需填报其中一个即可)。

因此,对同时符合此类情形的纳税人,该年度可叠加享受两个扣除,当年其继续教育共计可扣除8400元(4800+3600)。

4. 纳税人终止继续教育是否需要报告?

答:纳税人终止学历继续教育的,应当将相关变化信息告知扣缴义务人或税务机关。

5. 学历(学位)继续教育支出,可在多长期限内扣除?

答:在中国境内接受学历(学位)继续教育入学的当月至学历(学位)继续教育结束的当月,但同一学历(学位)继续教育的扣除期限最长不得超过48个月。

6. 如果在国外进行的学历继续教育,或者是拿到了国外颁发的技能证书,能否享受每月400元或每年3600元的扣除?

答:根据《个人所得税专项附加扣除暂行办法》规定,纳税人在中国境内接受的学历(学位)继续教育支出,以及接受技能人员职业资格继续教育、专业技术人员职业资格继续教育支出可以扣除。

由于您在国外接受的学历继续教育和国外颁发的技能证书,不符合“中国境内”的规定,不能享受专项附加扣除政策。

由此可以见得成人学历继续教育在目前来说已经成为提升学历的一种重要途径,国家对此也大力支持。

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